CDB: Calculando o rendimento líquido
Recebi algumas perguntas sobre como se calculava a rendimento líquido de um CDB, para inserir como recebimento futuro, em uma planilha.
Pois aqui vai um exemplo número, respondendo a esta pergunta!
Suponha que você tenha investido R$ 5.000,00 em 03/01/2017, num CDB, que oferece rendimento de 100% do CDI (um investimento ruim, em função do baixo rendimento, mas bem comum nos bancos comerciais) e possui vencimento em 05/06/2017.
A primeira coisa a ser considerada é o rendimento do CDI no período. O rendimento dele neste período foi de 4,826068% de acordo com a CETIP.
Agora precisamos identificar quantos dias úteis houve no período, o que pode ser obtido no site Dias Úteis. Para o caso do nosso exemplo, foram 107 dias úteis!
Como o prazo da aplicação foi inferior à 180 dias, a alíquota do imposto de renda a pagar será de 22,50%, coloco a tabela abaixo para facilitar cálculos com outras datas.
Perfeito, então, vamos ao cálculo!
Cálculo
Valor bruto no vencimento
Para obter este valor multiplicamos o montante investido pela taxa de juros, ajustada para o prazo, conforme a fórmula a seguir:
Considerando os dados do exemplo, temos:
Rendimento bruto
Este é representado pelo valor bruto no vencimento, deduzido de seu investimento inicial.
5.070,54 – 5.000 = 70,54
Imposto de Renda
Aqui calculamos o imposto de renda a ser retido, em função do prazo e do rendimento bruto.
70,54 x 22,5% = 15,87
Para outros prazos, deve ser usada a tabela a seguir, a fim de definir a alíquota do imposto de renda:
Prazo | Alíquota Imposto de Renda |
Até 180 dias | 22,50 % |
Entre 181 e 360 dias | 20,00 % |
Entre 361 e 720 dias | 17,50 % |
Acima de 720 dias | 15,00 % |
IOF
Se o prazo da operação for inferior ao período de 30 dias, ainda haverá incidência de IOF, conforme a tabela a seguir (não era o caso neste exemplo).
| Prazo (dias corridos) | % IOF sobre rendimento | Prazo (dias corridos) | % IOF sobre rendimento |
| 1 | 96 | 16 | 46 |
| 2 | 93 | 17 | 43 |
| 3 | 90 | 18 | 40 |
| 4 | 86 | 19 | 36 |
| 5 | 83 | 20 | 33 |
| 6 | 80 | 21 | 30 |
| 7 | 76 | 22 | 26 |
| 8 | 73 | 23 | 23 |
| 9 | 70 | 24 | 20 |
| 10 | 66 | 25 | 16 |
| 11 | 63 | 26 | 13 |
| 12 | 60 | 27 | 10 |
| 13 | 56 | 28 | 6 |
| 14 | 53 | 29 | 3 |
| 15 | 50 | 30 | 0 |
Montante líquido
Este corresponde ao valor bruto no vencimento, deduzido do imposto de renda, que é o valor que voltará a estar disponível na sua planilha.
5.070,54 – 15,87 = 5.054,67
Rendimento líquido da operação
É o montante líquido, deduzido do valor inicial investido. Este valor entra na planilha como receita financeira.
5.054,67 – 5.000 = 54,67
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